Налоговые вычеты по НДФЛ на детей
Налогоплательщики, уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, в соответствии с действующим законодательством получают стандартный налоговый вычет на ребенка. Этот кредит представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налоговая база, что приводит к увеличению дохода (зарплаты) налогоплательщика. Другими словами, налоговый кредит — это часть заработной платы, которая не облагается подоходным налогом с физических лиц.
Содержание.
Размер вычета
В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ с 2022 года родители, супруги и родственники родителей, имеющих детей-иждивенцев, имеют право на ежемесячный налоговый вычет в следующих размерах.
- 1 400 РУБЛЕЙ. — Для первого ребенка.
- 1 400 рублей. — Для второго ребенка.
- 3 000 рублей — на третьего и последующих детей
- 12 000 РУБ. — На каждого ребенка в возрасте до 18 лет, если ребенок является ребенком с ограниченными возможностями или студентом, аспирантом, профессионалом или специалистом дневной формы обучения, в возрасте до 24 лет или если ребенок относится к I или II группе инвалидности.
Как такового, конкретного лимита или иного ограничения на сумму налогового кредита на детей не существует; сумма кредита определяется количеством детей и по другим причинам, указанным выше.
Право на налоговый кредит также распространяется на родителей, опекунов, приемных родителей и супругов приемных родителей, на попечении которых находится ребенок, но сумма кредита для последнего налогоплательщика из вышеуказанного списка уменьшается с 12. до 6000 рублей.
Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?
Если мать повторно выходит замуж и имеет ребенка от предыдущего брака, включая гражданский брак, новый муж матери также имеет право на вычет, если ребенок воспитывается совместно им и матерью, поскольку он также несет ответственность за расходы по уходу за ребенком. Расходы на ребенка жены.
Аналогичным образом, новая жена отца, выплачивающая алименты матери ребенка, также имеет право на вычет, поскольку алименты являются общей собственностью отца и его новой жены.
Таким образом, если родители разведутся и вступят в новый брак, новый супруг родителей также будет иметь право на вычет.
Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей
Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? Общее количество детей учитывается при определении суммы применимого обычного налогового кредита. Первый ребенок является старшим, независимо от того, предоставляется скидка или нет (письмо Департамента налоговой, таможенно-тарифной и тарифной политики Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/5- 94).
Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя с детьми в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет и ежемесячной заработной платой в размере 30 000 рублей.
- Первый ребенок (в возрасте 25 лет) не получает скидку; и
- Скидка на второго ребенка (в возрасте 16 лет) составляет 1 400 рублей; и
- Скидка на третьего ребенка (14 лет) составляет 3 000 рублей.
- Скидка на четвертого ребенка (в возрасте 12 лет) составляет 3 000 рублей.
Сумма НДФЛ, подлежащая уплате с учетом вышеуказанных вычетов, составляет 2938 рублей (30 000 — 1400 — 3000 — 3000) * 13% в месяц. Сумма НДФЛ, уплаченная без вычета, составляет 3 900 рублей в месяц (30 000 * 13%), что увеличивает сумму зарплаты, дающую право на налоговый вычет, на 962 рубля в месяц (3 900 — 2 938 рублей).
В приведенном выше примере, где один из детей (в возрасте 12 лет) является инвалидом, сумма уплаченного подоходного налога физического лица составляет 1378 рублей в месяц (30 000 — 1400 — 3000 — (3000 + 12 000)). Это связано с тем, что общий % обычного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами. Стал ли ребенок нетрудоспособным родителем. Эти критерии закон не называет альтернативным критерием, поэтому допускается определять размер вычета по сумме скидок (ст. 14 Изменений в судебную практику по делам, связанным с применением капитала 23 Налогового кодекса РФ, утвержденных Определением Верховного Суда РФ от 21 октября 2015 г.).
Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну
Налоговые вычеты предоставляются единственному родителю (усыновителю), усыновителю, опекуну и дважды опекуну. Действие налогового кредита на моногамию приостанавливается до месяца, следующего за месяцем свадьбы.
Родитель признается единственным родителем в следующих случаях
- Если отец ребенка юридически не установлен, в том числе если по просьбе матери ребенка информация об отце ребенка не была внесена в его личное дело. Это подтверждается свидетельством о рождении ребенка. На это ссылается регистрационное свидетельство, которое подтверждает, что есть только один родитель, или что информация о другом родителе зарегистрирована от имени матери.
- Один из родителей умирает или умер, или им пренебрегают. Регистратор смерти и судебные решения, объявляющие второго родителя умершим или пропавшим без вести, являются свидетельством этих событий.
Родитель не признается единственным родителем, если
- Если один из родителей не состоит в браке, если брак не был
- если брак между родителями был разрешен; и
- Если другой родитель лишен родительских прав
- если второй родитель отбывает тюремный срок.
- Налоговые кредиты также могут быть предоставлены дважды одному из выбранных родителей (усыновителей) на основании заявления о том, что родители (усыновители) отказались от налоговых кредитов.
Обратите внимание, что только работающие родители с налогооблагаемым доходом 13% имеют право отказаться от налогового кредита в пользу другого родителя.
В результате родители, зарегистрированные в Департаменте занятости, матери, находящиеся в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, не могут быть лишены налоговых льгот.
Сроки предоставления налогового вычета
Налоговые кредиты могут применяться с месяца, в котором происходит усыновление или комиссия, или с месяца, в котором вступает в силу договор о ребенке (детях) для патронатного воспитателя, вплоть до месяца рождения ребенка.
Налоговые льготы прекращаются в конце года, в котором ребенок (дети) достигает 18-летнего возраста. Это означает, что соглашение о ребенке (детях) является преждевременным или приостановленным, если приемный родитель или соглашение о семье (детях), в которой умер ребенок (дети), является преждевременным или приостановленным.
Если после достижения ребенком 18 лет он продолжает обучение в образовательном или учебном учреждении, включая академическую путевку, он имеет право на скидку в процессе обучения до 24 лет.
Существуют определенные пределы дохода для получения «детского» освобождения. Это означает, что право на налоговые вычеты действует до получения налогоплательщиком накопленного дохода в размере 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется до следующего года.
Порядок оформления налогового вычета
Многие посетители нашего сайта задаются вопросом, как получить налоговый вычет на «детский» доход. В зависимости от конкретного случая вам может потребоваться подать письменный запрос своему работодателю, приложив документы, подтверждающие ваше право на получение налогового кредита.
- Копия свидетельства о рождении ребенка, копия
- Соглашение о питании ребенка или исполнительный документ (судебный приказ) о передаче питания ребенка другому родителю на ребенка
- Копия паспортов родителей (в соответствии с регистрацией брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака
- Справка жилищно-коммунальной службы, касающаяся проживания ребенка с родителем или родителями.
Если налогоплательщик имеет несколько мест работы, налоговая скидка может быть предоставлена только одним из работодателей по выбору налогоплательщика.
Если налогоплательщик не приступил к работе в первом месяце налогового периода, налоговая скидка предоставляется вместо него с учетом дохода, полученного с начала периода работы, за который предоставляется налоговая скидка. Налогоплательщику. Размер полученного дохода подтверждается справкой о вознаграждении налогоплательщика с предыдущего места работы.
Если по какой-либо причине налоговая скидка не была предоставлена налогоплательщику на ребенка в налоговом периоде или меньше установленного законом размера (неподтверждение работодателем просьбы налогоплательщика или скидки, включая документы, необходимые для ее предоставления), излишне взысканный подоходный налог физического лица может быть возвращен налогоплательщику из бюджета .
Для этого по окончании налогового периода (конец календарного года) налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы
- налоговая декларация по форме 3-ндфл, а также
- документ, подтверждающий право на скидку; и
- Справка 2-НДФЛ вместо работы
- Паспорт
- Заявление о применении подоходного налога с физических лиц.
В течение трех месяцев после получения документа из налоговой инспекции должна быть проведена налоговая проверка. Положительное превышение подоходного налога должно быть возвращено в течение одного месяца.
Если у вас есть дополнительные вопросы о налоговых вычетах на детей, вы можете задать их своему адвокату, воспользовавшись формой на нашем сайте.
